Налоговые вычеты доступны тем, кто платит налог на доходы. Но что, если человек потерял работу, перешёл на самозанятость или получает доход от аренды? Значит ли это, что он лишается права на вычеты? Разбираемся.
Кто может получить налоговый вычет
В России есть несколько видов вычетов: стандартные, социальные, имущественные, инвестиционные, профессиональные и другие. У каждого свои условия, но главное правило общее: чтобы получить вычет, нужно платить НДФЛ.
Если вы не платите подоходный налог, возвращать нечего — ФНС может вернуть только часть уплаченных вами налогов.
Кто не может получить вычет
те, у кого нет официального дохода, облагаемого НДФЛ;
нерезиденты России (проводят в стране менее 183 дней в году).
Остальные ограничения зависят от конкретного вида вычета.
Какие вычеты доступны безработным
Безработный может получить только один вид вычета — при продаже имущества. Если вы продали недвижимость или другое имущество раньше минимального срока владения (обычно 5 лет), нужно заплатить налог, но можно уменьшить его на сумму вычета.
Исключения, когда имущество можно продать без налога через 3 года:
получено в наследство;
подарено членом семьи;
получено при приватизации;
получено по договору пожизненной ренты;
у продавца нет другого жилья на дату продажи.
Размер вычета: 1 миллион рублей — при продаже жилья и земли, 250 тысяч — при продаже другого имущества.
Все остальные вычеты безработный может получить только за тот период, когда он ещё работал и платил НДФЛ.
Пример: Маргарита работала и оплатила курсы, а потом уволилась. Вычет за обучение она получит, потому что оплата была в период работы. Если бы она уволилась до оплаты и не устроилась на работу в том же году, вычет уже не положен.
Вычеты для самозанятых
Самозанятые не платят НДФЛ, они платят налог на профессиональный доход. Поэтому социальные и имущественные вычеты им недоступны.
Но есть специальный налоговый вычет — 10 тысяч рублей при регистрации самозанятости. Он даётся автоматически и позволяет платить налог по сниженной ставке 3–4 процента вместо 6. Вычет действует, пока не исчерпается вся сумма.
Если самозанятый одновременно работает по трудовому договору и платит НДФЛ, он может получать вычеты от этой части дохода.
Вычеты для ИП
Всё зависит от системы налогообложения.
ИП на общей системе (ОСНО) платят НДФЛ, поэтому имеют право на все вычеты наравне с наёмными работниками.
ИП на УСН, патенте или ЕСХН не платят НДФЛ, поэтому вычеты им не положены.
Вычеты по договору ГПХ
Если вы работаете по договору гражданско-правового характера, заказчик удерживает НДФЛ как налоговый агент. Это значит, что вы платите подоходный налог, а значит, имеете право на все налоговые вычеты — так же, как и сотрудники по трудовому договору.
Коротко о главном
Чтобы получить вычет, нужно платить НДФЛ.
Безработные могут получить только вычет при продаже имущества.
Самозанятые получают только разовый вычет в 10 тысяч рублей при регистрации.
ИП на ОСНО могут получать все вычеты, на спецрежимах — нет.
По договору ГПХ доступны все вычеты, как у штатных сотрудников.
